Физлицу при оформлении вычета — как можно быстрее, так как ускорение обработки заявки в ФНС в его интересах.
В уточненке на титульном листе проставляется номер корректировки (если она первая — 001) и указываются все сведения, отраженные в первичной декларации, кроме неверного кода категории. Вместо него вписывается правильный.
На титульном листе 3-НДФЛ и в самой декларации в целом много разных «кодовых» полей. Среди них есть очень похожий на код категории плательщика, а именно — код признака налогоплательщика в 3-НДФЛ. Важно не допустить их случайной взаимной подмены.
Признак налогоплательщика, в отличие от кода категории, прописывается не на титульном листе отчета, а в одной из его внутренних частей — в приложении № 7 (поле 020).
Каждый временной отрезок обозначается цифровым значением, в зависимости от того, за какой срок подается декларация и указывается на титульной странице.21Первый квартал31Полугодие33Девять месяцев34Год
В поле «Представляется в налоговый орган» прописывается 4-значный номер инспекции, в которую подается отчетность. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции.
Узнать номер отделения налоговой службы можно на сайте Федеральной налоговой службы.
На титульном листе указывается страна гражданства подающего декларацию в кодовом виде. Перечень содержится в Общероссийском классификаторе стран мира.
Кроме того, можно воспользоваться сервисом, который поможет определить не только КБК, но и номера вашей инспекции Федеральной налоговой службы и Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).
С помощью ОКТМО в декларации обозначается код муниципального образования по месту жительства (или учета) человека (или ИП). Физлицам может понадобиться ОКТМО компании, от которой получен доход, в Листе А 3-НДФЛ.
Узнайте номер в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС.
Если ОКТМО содержит менее 11 знаков, то в оставшихся пустых клетках не забудьте поставить прочерки. Подробнее о правилах заполнения налоговой декларации читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».
Об авторе статьиЛидия ИвановаЯ главный редактор сайта Сашки Букашки.
Бланк формы 3-НДФЛ
По форме 3-НДФЛ (КНД 1151020) отчитываются прежде всего ИП, обычные граждане (для получения вычета и при самостоятельном декларировании доходов), частнопрактикующие лица. Начиная с декларации за 2023 г. всем, кто должен отчитываться, нужно использовать обновленный бланк, представленный приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред.
от 11.09.2023):
Бланк по теме:Декларация 3-НДФЛ для ИППосмотретьСкачать
Скачать бланк декларации
Этой же редакцией приказа ФНС обновлен порядок заполнения (далее по тексту — Порядок). Она предусматривает указание кодов (см.
Свидетельство о рождении
03
Паспорт гражданина иностранного государства
10
Военный билет
07
Временный бланк, заменяющий военный билет
08
Паспорт иностранца10
Свидетельство о том, что рассматривается по существу заявление о признании лица беженцем
11
Вид на жительство
12
Временное удостоверение личности
14
Удостоверение о получении статуса беженца
13
Разрешение на временное проживание
15
Свидетельство о том, что предоставлено временное убежище
19
Заграничный паспорт22
Свидетельство о рождении, выданное в установленном порядке иностранным государством
23
Бланк удостоверения личности военного
24
Военный билет офицера запаса27
Иной бланк
91
Также есть и такой показатель, как признак налогоплательщика, код можно найти в том же приказе ФНС.
НДФЛ и в следующей таблице.21Паспорт гражданина России03Свидетельство о рождении07Военный билет08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета10Паспорт иностранного гражданина11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории России по существу12Вид на жительство в Российской Федерации13Удостоверение беженца14Временное удостоверение личности российского гражданина15Разрешение на временное проживание в РФ18Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации23Свидетельство о рождении, выданное в другом государстве24
Удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса
91Другие документы
В разделе «Адрес и телефон» на титульном листе нужно указать кодовое обозначение российского региона.
Поскольку статус может меняться, то для корректного указания кодового значения нужно учесть следующее:
Пример: ИП сдает декларацию 3-НДФЛ за 2023 г., но в 2024 г. свой статус он утрачивает. Так как она сдается за предшествующий год, когда статус ИП был активен, то указывать нужно код ИП, то есть «720».
Пример: физлицо с активным статусом ИП, продав квартиру, подает 3-НДФЛ для получения вычета.
НДФЛ
В Листе Д1 необходимо также выбрать признак налогоплательщика (030).
01Собственник объекта жилья, в отношении которого заявляется имущественный вычет по НДФЛ02Супруг собственника объекта03Родитель несовершеннолетнего ребенка – собственника объекта13Плательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)23Плательщик, заявляющий имущественный вычет по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
В поле «020» Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» отметьте код бюджетной классификации (КБК) налоговых доходов, который используется для группирования статей государственного бюджета.
При заполнении декларации 3-НДФЛ используются кодовые обозначения. В этой справочной статье собраны все необходимые коды, которые могут понадобиться при самостоятельном оформлении налоговой декларации.
Код корректировки для декларации 3-НДФЛ означает, какая по счету декларация подается в налоговую за отчетный период.
В первом документе ставится «000», если декларация сдается повторно – «001», второй исправленный вариант нужно пронумеровать «002» и так далее. Цифра указывается в соответствующем поле на титульном листе.
В 3-НДФЛ налоговый период (код) – это промежуток времени, за который вы отчитываетесь.
Сегодня рассмотрим условия предоставления такого вычета и покажем, как заполнить 3-НДФЛ на землю.Подробнее
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ.
Это бесплатно.
Код признака налогоплательщика показывает, кто конкретно заявляет имущественный вычет. Согласно приказу ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903 есть могут быть следующие варианты заявителей:
Данное приложение заполняется только в одном случае — если декларация сдается в целях оформления имущественного налогового вычета (при покупке или строительстве жилья).
Обратите внимание! Приказом ФНС России от 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@ внесены дополнительные изменения в форму 3-НДФЛ, которые необходимо учитывать уже при формировании отчетности за 2020 год.
Скачать бланк 3-НДФЛ —
Перечень возможных кодов для поля 020 приведен в приложении № 7 к порядку заполнения декларации. В общем случае в декларации показывается, что налогоплательщик — собственник жилья (код 01), но распространено также оформление вычета супругами владельцев квартир (код 02), родителями собственников недвижимости (код 03).
***
Код категории плательщика НДФЛ, фиксируемый в декларации, показывает статус декларанта по состоянию на отчетный период.
