Налогоплательщики НДФЛ в России — это физические лица, получающие доход, с которого уплачивают налог в бюджет государства.
Плательщиками НДФЛ, иначе говоря налогоплательщиками, могут быть признаны как резиденты страны — лица, проживающие на территории России более 183 дней в году, так и нерезиденты (ст. 207 НК РФ).
В июле 2023 подписан Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ о внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации. До 2024 г. удаленные сотрудники, потерявшие статус налогового резидента, и у которых в договоре с работодателем стояло иное место работы, то есть не Россия, не являлись налогоплательщиками, и НДФЛ в российский бюджет не платили.
Новый закон о налоговом резидентстве изменил порядок налогообложения для удаленных работников — НДФЛ теперь платят все.
С 2024 г. все удаленные сотрудники с трудовыми договорами платят НДФЛ по ставке 13 или 15%, а с 2025 г. — по ставке 13-22%.
То есть они являются налогоплательщиками НДФЛ при любом налоговом статусе и любой стране, указанной в договоре как место работы. Главное, что все эти сотрудники получают вознаграждение за свою работу из России. То есть их работодатель — российская организация или обособленное подразделение иностранной компании в России.
С 2025 г. по ставке 13-22% НДФЛ будут платить исполнители с ГПД (гражданско-правовыми договорами), которые используют в работе российские домены, программы или технические средства, размещенные на территории России.
Работник по ГПД является налогоплательщиком НДФЛ, если выполнено хотя бы одно из условий:
Плательщики подоходного налога выплачивают 13-22% со всех своих источников. Это основные ставки для физических лиц. При выплате заработной платы работодатель удерживает у работника 13-22% налога и перечисляет в бюджет государства, то есть человек становится налогоплательщиком.
Пример
Иванов в 2024 г. продал дом, которым владел один год. В 2025 г. он заполнил декларацию 3-НДФЛ и уплатил налог на доход — 13% от налогооблагаемой базы.
Так же происходит при налогообложении других источников: при продаже имущества, сдаче квартиры в аренду, получении выигрыша в лотерею. Во всех этих случаях физическое лицо является плательщиком НДФЛ, или же налогоплательщиком.
Удержание налога — это не только нагрузка, но и преимущество. Налогоплательщик-резидент имеет право на получение специальных льгот — налоговых вычетов. Это возможность уменьшить налогооблагаемую базу — доход, с которого налогоплательщик уплачивает 13%, и, в этом случае, вернуть ранее уплаченный налог или уплатить его в меньшем размере .
Налоговый Кодекс включает несколько типов вычетов. Плательщики НДФЛ в РФ могут воспользоваться ими в разных жизненных ситуациях и компенсировать часть понесенных расходов.
Вид вычета
Описание
Имущественные
Покупка, продажа, строительство жилья (ст. 220 НК РФ)
Социальные
Обучение, лечение, спорт, благотворительность, добровольное страхование жизни, взносы на пенсию (ст. 219 НК РФ)
Инвестиционные
По взносам на индивидуальный инвестиционный счет или по прибыли на нем (ст. 219.1 НК РФ)
Стандартные
На налогоплательщика или ребенка налогоплательщика (ст. 218 НК РФ)
Профессиональные
На осуществление профессиональной деятельности адвокатов, нотариусов, работников по ГПХ, творческих работников и др. (ст. 221 НК РФ)
Такие льготы можно оформить при покупке или продаже имущества, при расходах на обучение, лечение, пенсионные взносы и т.д.
Чтобы оформить налоговый вычет, необходимо подготовить декларацию 3-НДФЛ и вместе с другими документами передать в налоговую инспекцию. Сделать это можно онлайн через ЛК налогоплательщика на официальном сайте ФНС или через наш сервис «Налогия».
Налогоплательщиками могут являться как граждане РФ, так и иностранцы. Для получения налогового вычета необходимо одновременно быть резидентом России и плательщиком НДФЛ. Проверьте свое право на льготу с помощью наших экспертов и закажите декларацию, которую мы подготовим за 2 дня и предоставим вам в формате pdf.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Да, доход от сдачи жилья является налогооблагаемой базой по ставке 13/15%. В следующем году после получения арендной платы вы должны заполнить декларацию 3-НДФЛ за весь прошедший год и до 30 апреля подать в ИФНС по месту регистрации.
Нет, не можете. Если вы не перечисляете 13-22% в бюджет государства, то у вас нет права на льготу. Возврат средств происходит из тех налогов, что вы уплатили в течение отчетного периода.
До тех пор, пока вы не начнете работать и уплачивать НДФЛ, вы не сможете вернуть налог. Но это может сделать ваш супруг, если он резидент РФ и плательщик НДФЛ по ставке 13-22%.
У имущественной льготы нет срока давности. Как только вы устроитесь на работу и работодатель начнет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты, или как только вы получите иные налогооблагаемые доходы, вы сможете реализовать свое право на возврат налога.
Налогоплательщики НДФЛ в Российской Федерации в 2025 году — это лица, уплачивающие со своего дохода подоходный налог в бюджет страны. Тот, кто является плательщиком НДФЛ и имеет статус налогового резидента РФ, имеет право на налоговые вычеты.
