Образец пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2025 год

Пояснения к бухгалтерскому балансу ООО «Ppt.ru» за 2024 год

1. Общие сведения

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Ppt.ru» зарегистрировано ИФНС № 1 по г. Москве 29.03.2005. Свидетельство о госрегистрации № 123456789, ИНН 1234567890, КПП 121001001, юридический адрес: г. Москва, пр. Замечательный, 1.

Бухгалтерский баланс организации сформирован в соответствии с действующими в Российской Федерации правилами и требованиями бухгалтерского учета и отчетности:

1. Уставный капитал организации: 5 000 000 (пять миллионов) рублей, оплачен полностью.
2. Количество учредителей: два физических лица — О.М. Курочкин и П.П. Петров и одно юридическое лицо — ООО «Молоко».
3. Основной вид деятельности: переработка молока ОКВЭД 15.51.
4. Численность сотрудников по состоянию на 31.12.2022 составила 165 человек.
5. Филиалы, представительства и обособленные подразделения отсутствуют.

2. Основные положения учетной политики

Учетная политика ООО «Ppt.ru» утверждена приказом директора Петрова П.П. № 195 от 25.12.2023. Применяется линейный метод амортизации. Оценка материально-производственных запасов и готовой продукции осуществляется по фактической себестоимости. Финансовый результат от продажи продукции, работ, услуг, товаров определяется по отгрузке.

3. Информация об аффилированных лицах

Петров Порфирий Петрович — учредитель, 50 % доли собственности в УК, занимает должность генерального директора.

Курочкин Олег Михайлович — учредитель, 30 % доли собственности в УК.

ООО «Молоко» — учредитель, 20 % доли собственности в УК, российская организация (учредители — А.А. Андреев и С.С. Сидоров).

В отчетном периоде со связанными сторонами были совершены такие финансовые операции:

• 15.03.2024 общим собранием учредителей ООО «Ppt.ru» была рассмотрена и утверждена финансовая отчетность организации за 2023 год. Собрание постановило выплатить по итогам 2023 года прибыль в размере 3 252 000 рублей учредителям, исходя из их доли в уставном капитале. Выплата (с учетом удержания НДФЛ по двум физлицам) была произведена 01.04.2024;
• 20.05.2024 ООО «Ppt.ru» заключило с учредителем ООО «Молоко» С.С. Сидоровым договор о приобретении нежилого помещения стоимостью 5 102 000 рублей. Стоимость сделки обусловлена проведением независимой оценки стоимости объекта недвижимости. Расчеты по договору были произведены в полном объеме 05.06.2024, подписан акт приема-передачи недвижимости.

4. Основные показатели деятельности организации

В отчетном году выручка составила:

• по основному виду деятельности «производство и реализация молочной продукции» — 385 420 020 рублей;
• по прочим видам деятельности — 650 580 рублей;
• прочие доходы — 170 800 рублей (реализация ОС).

Затраты на производство и реализацию продукции:

• приобретение основных средств — 1 410 500 рублей;
• амортизация ОС — 45 230 рублей;
• приобретение сырья — 110 452 880 рублей;
• фонд оплаты труда — 137 580 040 рублей;
• командировочные расходы — 238 300 рублей;
• аренда помещений — 8 478 190 рублей;
• прочие расходы — 532 458 рублей.

5. Расшифровка статей бухгалтерского баланса на 31.12.2024 (на примере кредиторской задолженности)

Наличие и движение дебиторской задолженностиПоказательПериодНа начало годаИзменения за периодНа конец годаУчтенная по договорамРезерв сомнительных долговПоступилоВыбылоОстатокВ тысячах рублей с десятичным знакомПо договорам (сделкам)Штрафы, пени, неустойкиПогашеноСписано на фин. результатСписано на резерв сомнительных долговТекущаяПросроченнаяВсего краткосрочная дебиторская задолженность, в том числе:2024 г.25 489,3(200,0)15 632,7300,4(25 023,2)(102,1)(48,9)15 726,1522,1покупателей20 409,0(200,0)10 015,5300,4(17 315,3)(87,7)(48,9)12 750,9522,1поставщиков5080,3-5617,1-(7707,9)(14,4)-2975,2-Всего долгосрочная дебиторская задолженность, в том числе:2024 г.50 000,0——50 000,0-по беспроцентным займам40 000,0——40 000,0-ИТОГО дебиторская задолженность30 489,3(200,0)15 632,7300,4(25 023,2)(102,1)(48,9)65 726,1522,1

6. Оценочные обязательства и резервы

На 31.12.2024 сформировано оценочное обязательство на оплату очередных отпусков работников в сумме 7 458 000 рублей, количество неоплаченных дней отпуска — 67, срок исполнения — 2025 год.

Резерв по сомнительным долгам сформирован на сумму 600 000 руб. в связи с наличием просроченной и ничем не обеспеченной задолженности ООО «Гиря» в сумме 522 000 рублей.

Резерв под снижение стоимости МПЗ в 2024 году в организации не создавался, так как МПЗ не имеют признаков обесценивания.

7. Заработная плата

Кредиторская задолженность по зарплате на 31.12.2024 составила 3 876 400 руб. (оплата за декабрь 2024 г., по сроку: 10.01.2025). Текучесть кадров в отчетном периоде составила 14,88 %. Списочная численность работников на 31.12.2023 — 165 чел. Среднемесячная зарплата — 25 675 руб.

Директор ООО «Ppt.ru» / подпись / Петров П.П. 10.03.2025