Порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2025 году

Какие изменения внесены

Основные нововведения перечислены ниже:

• Поменялись штрихкоды. Например, раньше на титульном листе было 0841 1013, теперь – 0841 2010.
• Для крупных плательщиков налога ввели еще один код инспекции – по месту расположения имущества.
• Больше не нужно указывать наименование компании-представителя.
• По новым правилам следует прописывать GUID машиночитаемой доверенности (если отчетность подается по ней).

Статья по теме:Налог на имущество организаций в 2025 годуЮрлица рассчитывают и уплачивают налог на имущество организаций согласно главе 30 НК РФ и с учетом регионального законодательства, которое вправе устанавливать свои ставки налога. Какие правила расчета и уплаты действуют в 2025 году, расскажем в нашей статье.Подробнее

Кто и в какой срок должен подавать декларацию

Документация направляется в налоговую инспекцию до 25 февраля 2025 года. Отчетный период – 2024 год.

Подготавливать документ не обязаны российские компании, которые рассчитывают сумму платежей исходя из кадастровой стоимости объекта. Отчетность необходима только при вычислении налога от среднегодовой стоимости недвижимого имущества.

Куда подавать отчетность

Документы направляются в инспекцию по месту нахождения собственности. Если компания московская, но склад расположен в Туле, подавать декларацию следует в городе, где находится помещение.

Если склада два и более в разных населенных пунктах, подготавливается несколько бланков для отдельных ИФНС. В ситуации, когда в муниципальном образовании расположено больше одного объекта, подается единая декларация на все имущество.

При нахождении собственности, например, во внутренних морских водах России, на континентальном шлейфе или за пределами РФ декларация подается по месту регистрации организации. Если компания ликвидирована и снята с учета до даты подачи отчетности, документы также адресуются инспекции по месту расположения фирмы.

Предприятия, годовой оборот которых превышает 10 млрд, признанные крупнейшими налогоплательщиками, направляют отчет в специализированные межрегиональные или межрайонные органы.

Подаются документы лично, через почту или в электронном формате. Последний вариант обязателен для крупнейших налогоплательщиков и предприятий, численность штата которых свыше 100 сотрудников.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество в 2025 г.

Состав декларации остался прежним. Он включает следующие разделы:

• 1 – указывается признак СЗПК, КБК, ОКТМО. Приводится детализация авансов по отчетным периодам, налог за год, итоговая сумма к уплате и уменьшению.
• 2 – производится расчет платежей в ФНС: исходная информация относительно остаточной стоимости активов на первое число месяца, налоговая база, среднегодовая стоимость, ставка, сумма платежей.

• 2.1 – содержатся данные о недвижимости, являющейся объектом налогообложения (остаточная стоимость средств на последний день отчетного года, адрес, код и номер объекта, ОКОФ).
• 2.2 – заполняют только крупные инвесторы, получающие поддержку от государства. Прописываются те же сведения, что и в разделе «2».

• 3 – приводится расчет налога исходя из базы, определяемой по кадастровой стоимости. Указываются ставки, льготы, изменения стоимости, коэффициенты владения. Актуально для иностранных фирм.
• 4 – отражается информация о движимом имуществе, которое принадлежит компании, а также среднегодовая стоимость объекта.

Титульный лист содержит реквизиты КПП, ОКТМО, ИНН, номер корректировки, коды местонахождения и формы реорганизации.

В состав декларации входит титульный лист и 6 разделов. Обязательными являются три блока: 1, 2, 2.1. «3» заполняется зарубежными компаниями. В «4» вносятся данные, если имеется движимое имущество. «2.2» предназначен только для предприятий, которые получают государственную помощь.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций за 2024 г. по обновленной форме с 28 декабря 2024 г. подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.

Скачать образец в «КонсультантПлюс»

Основные ошибки при заполнении декларации

1. Плательщики неправильно переносят остаточную стоимость с 31 декабря на 1 января. Значения могут различаться только в одном случае: объект введен в оборот или выбыл в последний день отчетного периода.
2. Не указывают авансы или некорректно производят их расчет. Определяют суммы, исходя из фактической оплаты налога вместо исчисленных платежей, которые вычисляются на основании остаточной стоимости на первое число месяца.
3. В «2.1» отражают данные о недвижимости по инвентарному, а не кадастровому номеру.
4. Ставят нулевые значения остаточной стоимости на 31 декабря в блоке 2.1 (строка 050).
5. Юрлица, не получающие господдержки, указывают в разделе 1.2 признак СЗПК.

Ответственность за нарушение сроков подачи отчетности

Несвоевременное направление документов влечет наложение на организацию штрафа – 5 % от суммы долга ежемесячно. Минимальный размер – 1 000 р., максимальный – 30 % от величины налога.

Если просрочка превышает 20 дней, ФНС вправе заблокировать счет в банке.

В 2025 году отчитываться по имуществу необходимо с использованием новой формы декларации. В бланк внесены незначительные корректировки, которые не касаются расчета налога и информации об имуществе. Удалены строки, где указывались данные об организации-представителе, изменена нумерация штрихкодов и добавлен код инспекции для крупных плательщиков налога.