При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС, а для подакцизных товаров – и соответствующая сумма акцизов (п. 4 ст. 237 НК РФ).
Суммы премиальных вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам организации, могут быть освобождены от налогообложения ЕСН только в том случае, если они не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
Рассмотрим порядок исчисления ЕСН исходя из условий предыдущего примера.
Выплата премий в натуральной форме оговорена коллективным договором организации, поэтому бухгалтер должен исчислить сумму ЕСН со всего выплаченного работнику дохода. Оклад работника – 5 000 руб. Стоимость путевки с учетом НДС составляет 4 800 руб. Доход работника в декабре составит 9 800 руб. (5 000 + 4 800). Сумма ЕСН составит 3 488,80 руб. (9 800 х 35,6%).Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 69– 3 488,80 руб.
Приказ о премировании — это распорядительный документ организации, который издается, если руководитель решил поощрить одного или нескольких сотрудников за успехи в труде, в честь праздника и по другим поводам.Навигация
Зарплата работника обычно состоит из окладной и премиальной частей. Окладная часть имеет минимальный порог, обозначенный ставками МРОТ, а вот премиальная никаких предельных рамок не имеет.
д. Указывают точный размер вознаграждения (если предполагается выплатить его в денежной форме) или порядок его определения. Затем уточняют период, за который производится надбавка.
Образец приказа на поощрение работников за хорошую работу (в произвольном виде):
Общество с ограниченной ответственностью «Ppt.ru»
Приказ № 11
г.
В этом случае издают общий распорядительный документ в форме приказа о начислении премии за месяц всем работникам, в котором обозначаются условия выплаты премий. Чтобы определить основания и порядок, как премировать сотрудников, работодатель вправе принять отдельный локальный нормативный акт.
В положении о премировании определяют основания: служебная записка, докладная, данные о выполнении плана, описывается издание распорядительного акта и другие нюансы, вплоть до формулировки, как написать: поощрить денежной премией работника или выплатить премиальные и т. д.Вам пригодится наша статья про порядок и правила премирования работников
В действующем законодательстве такого термина нет, это пережиток советского времени. 13-я зарплата — это вид денежного поощрения, выплачиваемого по итогам года.
Структура документа является стандартной:В верхней части приказаполное наименование организацииРеквизиты документа (номер приказа)основание для выплаты премии, её величина; перечень работников; должность и Ф.И.О. ответственного лица; подпись исполнительного/генерального директора
При этом данный приказ также может быть как коллективным, так и индивидуальным. Данный вопрос работодатель имеет право разрешить на свое усмотрение.
Обычно индивидуальные приказы составляются в случае необходимости премирования небольшого количества сотрудников.
Если же поощрение будет выплачиваться всем работникам, то обычно с целью экономии времени составляется коллективный приказ.
Разовой
Приказ на выплату разовой премии также не имеет каких-либо серьезных отличий от аналогичных документов, составляемых по иным поводам.
Санкт-Петербург 10 февраля 2024 г.
О единовременном премировании
На основании служебной записки заместителя директора от 08.02.2024, представления, положения о премировании,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. За выполнение плана, хорошую работу, достижение высоких показателей в труде по итогам января 2024 года выплатить единовременную денежную премию в размере 10 000 (Десять тысяч) рублей юристу Пэпэтэшину Петру Петровичу.
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возлагаю на себя.
Генеральный директор
Петров Петров П. П.
С приказом ознакомлен:
Пэпэтэшин Пэпэтэшин П.П.
10.02.2024
Иногда работодатель, определяя способ оплаты труда на предприятии, делает выбор в пользу окладно-премиальной системы.
ЕСН) будут отражены проводками:Дебет 96 Кредит 70, 69.
Выплата “тринадцатой зарплаты” может происходить и без создания резерва с отнесением ее сразу на затраты на производство (реализацию):
Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 70- списываются на затраты расходы на выплату ежегодных вознаграждений;Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 69- отражена сумма начислений по социальному страхованию, пенсионному обеспечению, обязательному медицинскому страхованию от сумм выплат вознаграждений.
Такой способ лучше использовать организациям, которые планируют небольшой размер выплат ежегодных вознаграждений.
Единовременные трудовые премии выплачиваются работнику на основании локального нормативного акта организации (обычно это приказ руководителя).
Этот период будет использован с одной стороны для исчисления собственно суммы премии (если премия установлена в процентах от заработка), а с другой стороны – при включении суммы премии в данные для исчисления среднего заработка работника.
Как правило, для выплаты ежегодных вознаграждений создаются соответствующие резервы. Создание таких резервов выгодно, прежде всего, крупным организациям, имеющим большой штат сотрудников и практикующим выплату ежегодных вознаграждений (“тринадцатой зарплаты”) по итогам работы за год.
Перед такими организациями обычно остро встает вопрос о равномерном включении в издержки производства и обращения предстоящих расходов, поскольку единовременное списание крупных расходов может привести к увеличению себестоимости и даже стать причиной убытка.
При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ, без включения в них НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ):Дебет 84 Кредит 68 субсчет “НДС”– 800 руб. (4 800 / 120 х 20) – начислен НДС при передаче путевки сотруднику. Таким образом, доход работника в декабре составит 9 800 руб.
(5 000 + 4 800).
Сумма НДС в стоимость путевки включается в соответствии с требованиями пункта 1 статьи 211 НК РФ. Премии, выплаченные в натуральной форме, облагаются налогом на доходы физических лиц (статья 210 НК РФ). При этом согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ стоимость подарков, полученных работником в течение года, в пределах 2 000 руб.
В дальнейшем руководителю нужно будет установить принципы работы с резервом.
ООО «Шведский стиль»
Приказ №7-А
г. Пермь
9 июля 2021 года
О создании кадрового резерва
В целях обеспечения устойчивости компании, предупреждения кадровой текучки
ПРИКАЗЫВАЮ:
1.
Сформировать кадровый резерв. 2. Зачислить в кадровый резерв: Иванову Р.О. на должность «руководитель отдела кадров»; Ракитину О.Л. на должность «начальник административного отдела». 3. Старшему администратору ООО «Шведский стиль», Кругловой Р.Л., организовать работу с резервом в соответствии с законами РФ.
4. Контроль за исполнением распоряжения оставляю за собой.
Гендиректор Краснов А.А. (подпись)
С приказом ознакомлены:
Круглова Р.Л. (подпись) Иванова Р.О.
