Единовременная выплата гражданам при покупке квартиры

Каждый год жители РФ покупают или строят самостоятельно миллионы квадратных метров жилья. Однако многие даже не догадываются, что могут получить от государства социальную выплату на приобретение жилья. Стоит разобраться, какие существуют условия для такой компенсации, как получить ее и что входит в пакет необходимых для этого документов.

Общая информация

Возможность возвратить за счет государства определенную расходную часть по постройке или купле жилой недвижимости – это и есть налоговый вычет.

Раньше такая государственная преференция считалась единоразовой компенсацией, человек мог получить ее один раз в жизни. Однако с начала 2014 года законодательная норма претерпела трансформацию: за возвратом можно обращаться неограниченное количество раз, однако сумма к выплате стала лимитируемая.

Объем выплат

На основании законодательных актов размер налоговой выплаты равняется 13% от стоимости при приобретении жилья или его строительства.

Если жилье покупается за личные сбережения, то сумма для совершения расчета размера компенсации не может быть больше предельного значения в 2 млн руб. Допустимый максимум денежных средств, возвращенных государством, составит 260 тыс. руб.

Осуществляя сделку по покупке или постройке жилого помещения посредством целевого займа, ипотеки, государство может компенсировать 13% от расходной части по их обслуживанию. Государство компенсирует часть суммы всех процентных выплат по заемным обязательствам, если они в общей сумме не превышают 3 млн руб. Предельно возможная компенсация равна 390 тыс. руб.

Интересно знать! Когда гражданин купил жилье двумя способами оплаты – за собственные и заемные денежные средства, то он имеет возможность претендовать на обычную выплату и на компенсацию от выплаченной суммы процентного содержания займа. Тогда предельная сумма выплат составит 650 тыс. руб.

Размер выплат за покупку квартиры или дома должен быть равным или меньше суммы налоговых платежей, выплаченных гражданином за целый год, в котором приобреталась рассматриваемая собственность.

Кому полагается компенсация?

Эта компенсация является, по сути, возвращением общей суммы налоговых платежей, уплаченных гражданином РФ ранее. Собственно правом на такую выплату имеют следующие категории граждан:

• официально работающие на территории страны;
• родители, имеющие детей не старше 18 лет;
• пенсионеры, официально работающие на территории страны.

Также претендент на выплату должен:

• быть резидентом Российской Федерации;
• приобрести или построить жилье;
• находиться на территории РФ не менее 183 дней.

На основании законодательства РФ, имущественная налоговая компенсация предусматривается в следующих ситуациях:

1. Лицо покупает жилое имущество, которое будет использоваться по прямому назначению.
2. Гражданин приобретает часть жилого помещения при коммерческой сделке или по долевому договору.
3. Лицо возводит жилье с нуля. Вычет производится только на основании расходных платежных документов и фискальных чеков.
4. Резидент РФ приобретает жильё посредством заемных средств и выплачивает ненулевую процентную ставку по этим долговым обязательствам.

Получить компенсацию за покупку квартиры или прочего жилого имущества не удастся, если:

• приобретает недвижимость предприниматель, применяющий необщую систему налогообложения;
• в покупке жилого имущества принимал участие работодатель (к примеру, организация оплатила часть стоимости приобретаемого имущества);
• приобретаемая недвижимость не предназначена для проживания;
• жилье куплено у супруга или близкого родственника (родителей, собственных детей, родных сестер и братьев);
• при совершении сделки по купле-продаже жилого имущества были использованы прочие льготы и субсидии из федерального или местного бюджета (военная ипотека).

Что входит в сумму для расчета компенсации?

Компенсация рассчитывается от суммы растрат, что понес резидент страны при приобретении жилого имущества или его строительства.

Покупая готовое жилое, помещение, в сумму для вычисления налоговой выплаты помимо стоимости недвижимости можно включить следующие статьи расходов, сопровождающих покупку:

1. Затраты на обеспечение правильной процедуры при покупке и оформлении недвижимости. К примеру, расходы на юрисконсульта.
2. Затраты на отделку и ремонт помещения после покупки для создания нормальных жилищных условий.
3. Затраты на составление проектной документации для перепланировки жилья и последующее ее согласование с государственными службами.

При строительстве жилья в расходную часть для исчисления выплат можно включить следующие статьи затрат:

1. Составление сметно-проектных документов на жилое недвижимое имущество.
2. Цена строительных материалов для возведения жилой недвижимости.
3. Траты на услуги и проведение работы по постройке необходимой инфраструктуры и прочих инженерных коммуникаций.
4. Расходы, связанные с доделкой помещения до уровня, подходящего для проживания, если помещение приобреталось в неотделанном состоянии.

Важно! Для получения налоговой компенсации жилая недвижимость должна находиться в пределах Российской Федерации. То есть гражданин РФ, владеющий резиденцией в австрийских Альпах, не сможет компенсировать часть затрат для ее покупки.

Пошаговая инструкция для взыскания компенсации за покупку жилой недвижимости

Гражданин РФ способен получить компенсацию за покупку жилого недвижимого имущества двумя способами:

1. Через ФНС с перечислением всей полагающейся суммы на расчетный счет. Получается только в новом налоговом периоде, следующим периоду, в котором была приобретена жилплощадь.
2. Через работодателя с возможностью получать зарплату без взимания подоходного налога. Начинает действовать с момента подачи требуемой документации и заявления работодателю.

Оформление вычета через налоговую службу

Для получения полагающейся выплаты при покупке квартиры через ФНС потребуются совершить следующие действия:

1. Внести требуемую информацию в налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).
2. Запросить в бухгалтерском отделе справку о получаемой заработной плате (форма 2-НДФЛ). Когда за расчетный год лицо было трудоустроено у различных работодателей, то у каждого из них необходимо запросить такие справки.
3. Заполнить заявление в письменном виде на истребование части налога установленного образца с платежными реквизитами для перечисления средств.
4. Собрать основную документацию:

• паспорт;
• ксерокопия выписки из ЕГРН (подтверждение имущественного права);
• ксерокопия заключенного договора о приобретении недвижимости (или долевого договора);
• ксерокопия документации, которая подтверждает оплату стоимости недвижимости;
• ксерокопия документа о сдаче и приеме жилого помещения (необязательно, если жилое помещение куплено в результате коммерческой сделки);
• ксерокопии страниц с регистрацией и основной информацией документа, удостоверяющего личность (на всякий случай).

Сверх основного пакета документов могут понадобиться:

• оригинал долевого соглашения, ксерокопия брачного договора, если такой имеется, и ксерокопия свидетельства о браке (когда жилплощадью будут владеть оба супруга);
• оригинал долевого соглашения, ксерокопия свидетельства о рождении ребенка (в случае истребования налоговой компенсации и на ребенка);
• ксерокопии квитанций, чеков и прочих документов, подтверждающих затратную часть на строительство жилья;
• ксерокопии кредитного соглашения с банковским учреждение (или прочим юридическим лицом, которая выдало заем, например, работодатель) и оригинал справки о сумме удержанных процентов за расчетный год (если жилье приобретено в кредит);
• ксерокопия договора, соглашения на оказание ремонтных и отделочных услуги, а также чеки, акты выполненных работ и квитанции, имеющие отношения к ремонтным работам (если такие работы проводились).

Важно! Во избежание отрицательных ответов или задержек с выплатой компенсации в налоговую службу рекомендуется обращаться с полным пакетом документов. Ксерокопии всей документации должны быть заверены самостоятельно или у нотариуса.

1. Лично или по почте предоставить всю документации в ФНС. При отправке документов посредством почты письмо обязательно должно быть ценным и содержать опись вложения.
2. После получения пакета документов налоговая служба проводит их проверку в течение 3 месяцев со дня подачи. При проверке личное участие не требуется, но порой сотрудники ФНС могут пригласить гражданина, подавшего документы, для разъяснения спорных моментов.
3. В случае прохождения проверки и одобрения заявленного требования налоговые органы в течение месяца переводят деньги на счет, указанный в заявлении.

Оформление выплаты через работодателя

Для получения полагающейся выплаты за приобретение или постройку жилой недвижимости через работодателя потребуются совершить следующие шаги:

1. Собрать основную документацию (как и при оформлении через ФНС). Дополнительно, когда жилплощадью владеют два супруга, то могут потребовать долевое соглашение и ксерокопии брачного договора, если такой имеется, свидетельства о браке.
2. Заполнить заявление в письменном виде о предоставлении доказательства права на получения компенсации.
3. Лично или по почте предоставить всю документации в ФНС.
4. Дождаться уведомление от ФНС, доказывающее право получение компенсации. Максимально возможный срок получения этого уведомления равен одному месяцу.
5. Составить на имя директора (непосредственного руководителя) своей организации заявление установленного образца и вместе с уведомлением от ФНС предоставить в бухгалтерский отдел.
6. Заработная плата будет начисляться без взимания налоговых платежей до момента исчерпания суммы лимита, установленного ФНС.

В случае если закончился год, а объем компенсации еще не исчерпан, необходимо повторно запросить в службе по налогам и сборам такое же уведомление. Только теперь, подавая в ФНС нужную документацию, дополнительно необходимо представить справку о заработной плате за предыдущий период. Процедура с работодателем повторяется по вышеописанному сценарию.

Когда происходит резкая смена работы, но документы остались у прежнего работодателя, то остатки компенсации можно получить на новом месте работы, выполнив вышеописанную инструкцию заново.

Изменения 2014 года

Федеральное законодательство об имущественном вычете с января 2014 году сильно трансформировалось. Появилось много нововведений и правил, которые применимы только к тем правоотношениям, что начались после указанного срока.

БылоСталоЕдиновременная компенсацию (один раз в жизни)на один объект недвижимости.Компенсацию можно получать многократно по нескольким объектам недвижимости, пока сумма лимита (2 млн руб.) не будет исчерпана.Работающий пенсионер получает компенсацию на общих основаниях в сумме уплаченного подоходного налога за предшествующий период.Работающий пенсионер получает компенсацию на общих основаниях и дополнительно может истребовать сумму вычета за отработанный ранее трехлетний период до года совершения купли квартиры.Отсутствие ограничений по сумме кредитных процентов, которая идет в расчет компенсации за покупку жилья.Предельная сумма компенсации по процентам займа/ипотеки не превышает 390 тыс. руб. (предел суммы выплаченных процентов равен 3 млн руб.).Получать налоговую компенсацию можно только у одного работодателя.Получать налоговую компенсацию можно у нескольких работодателей.

Важно! Если же на жилую недвижимость оформлено право собственности до 1 января 2014 года, то в истребовании имущественного вычета применяются правила и нормы, действующие на тот момент.

Особенности вычета для пенсионеров

Пенсионер, который трудоустроен, оформляет компенсацию при покупке жилья на общих основаниях. Однако дополнительно может вернуть еще и выплату за отработанные три года до оформления сделки купли-продажи жилья.

Пенсионер, который не трудоустроен, имеет право на имущественную выплату, только если работал в течение трех лет, предшествующих году совершения сделки по приобретению или постройки жилья. В таком случае происходит перенос образованного остатка имущественной компенсации, который равен сумме отчислений от заработанной платы за три налоговых периода.

Особенности компенсации по военной ипотеке

Военнослужащие и их семьи имеют право воспользоваться компенсацией по госпрограмме «Военная ипотека», по которой квартира приобретается за счет федерального бюджета. Но такой вычет возможен, только когда военнослужащий внес часть собственных средств за приобретаемое жилье. На эту часть и будет рассчитана компенсация.

Примеры расчета компенсации

Пример 1: В 2015 году Стрельбицкий А.А. купил трехкомнатную квартиру-студию за 3,5 млн рублей. При этом за 2015 год он заработал 1,3 млн руб. и уплатил в бюджет налог от заработка в размере 169 тыс. рублей. Предельная сумма вычета, на которую может претендовать Стрельбицкий А.И., равна 260 тыс. руб. (так как жилье стоит больше 2 млн руб.). Однако за 2015 год он получит сумму, равную выплаченному налогу (169 тыс. руб.), а остальную часть в сумме 91 тыс. руб. сможет вернуть в последующие годы.

Пример 2: Супруги Киселев А.А. и Киселева В.В. в 2014 году купили жилой дом с участком в совместную собственность, разделив доли пополам. Супруги имеют на руках документы, подтверждающие факт оплаты равнозначных сумм на приобретения жилого имущества по 1,9 млн руб. Сумма компенсации каждому супругу будет равен 247 тыс. руб.

Пример 3: Сидорова С.С., его муж Сидоров И.И., а также двое несовершеннолетних детей в 2015 году приобрели жилую недвижимость по цене 9 млн руб. в совместную собственность. Каждому члену семьи на правах собственности досталось по 0,25 доли недвижимости. Максимально возможная сумма компенсации для каждого члена семьи составляет 260 тыс. руб., так как доля каждого в стоимостном выражении превышает допустимый порог в 2 млн руб. Супруги приняли решение, что каждому из них достанется налоговая компенсация за долю одного из детей. Согласие от несовершеннолетних не требуется. Размер выплаты за покупку квартиры каждому супругу равен 520 тыс. руб.

Налоговые выплаты за покупку жилого имущества дают гражданам возможность уменьшить нынешнюю налоговую нагрузку в счет ранее выплаченных платежей в виде налогов. Государство, имея социальную направленность, делает все для улучшения уровня жизни населения. Соблюдение правил оформления и законодательных норм обеспечит легкое прохождение процедуры по выплате компенсации за покупку нового жилья.