Никаких налоговых последствий у вашего предприятия в данном случае не будет (конечно, если предпринимательский статус поставщика-ФЛП подтвержден). А вот предпринимателю второй группы ЕН, оказавшему услуги предприятию-общесистемщику, грозят очень серьезные последствия.
ФЛП на ЕН группы 2 имеют право оказывать услуги (в том числе бытовые) только плательщикам ЕН (как юридическим лицам (!), так и предпринимателям) и/или населению (п.п. 2 п. 291.4 НКУ). То есть оказывать услуги предприятию, которое находится на общей системе налогообложения, единщик-второгруппник не имеет права. Видимо, именно этот факт заставил предприятие задуматься о последствиях, которые грозят ему в случае, если указанное требование будет нарушено.
Однако нарушение в данном случае совершает именно ФЛП.
Грамотный подход при составлении документа поможет сохранить силы и нервы и избежать распространенных ошибок.
Это соглашение, где гражданин или организация, являющаяся исполнителем берет на себя ответственность за оказание определенных услуг по желанию заказчика. Последний здесь же гарантирует оплатить предоставленные услуги согласно подписанному документу.
Такие отношения регулируются гл. 39 ГК РФ.
Или бухгалтер может зарегистрироваться в качестве самозанятого и периодически готовить для фирм налоговую и бухгалтерскую отчетность.
Правда, в общем случае самозанятые не могут заниматься доставкой товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц (ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Но если при расчетах за доставляемые товары самозанятый будет применять зарегистрированную на продавца онлайн-кассу, то он сможет платить с этого дохода НПД.
Есть следующее ограничение для самозанятых на работу с юрлицами.
Самозанятый не может платить НПД с сумм, полученных от юрлица (п. 8 ч. 2 ст.
Также при заключении самого соглашения должны быть прописаны условия его расторжения. Расторжение может происходить в одностороннем порядке или по соглашению сторон.
Виды ответственности чаще всего прописаны в договоре.
За некачественной оказание услуг или выполнение работ со значительной задержкой сроков возможна следующая ответственность:
Договор о возмездном оказании услуг может быть заключен между физическими лицами и юридическими. Если соглашение между физлицами меньше, чем на 10 тысяч рублей, то его можно заключать в устной форме.
Поэтому и ответственность грозит только ему. А вот для предприятия — получателя услуг от ФЛП на ЕН группы 2 никакой ответственности НКУ не предусматривает.
Нет в нем и каких-либо ограничений относительно работы с ФЛП-единщиками — подобных спецкорректировок разд. III НКУ не содержит. Поэтому стоимость услуг, полученных от ФЛП — плательщика ЕН (в том числе и группы 2), учитывается при определении прибыльного объекта налогообложения в общем порядке (по правилам бухгалтерского учета).
Единственное, о чем должно помнить предприятие, работая с ФЛП (как с общесистемщиками, так и с единщиками любой группы): их предпринимательский статус должен быть документально подтвержден.
����������� ����� ��������, ��� �������� �. 53.1. ��� �� ����� ���� ��������� � ��������������� ����������������, ������������� � ������������ � ��������� �������������, ��������������� ��� � ���������� ��� ����������� �����, � ����� ���������� ��������� ������������, � ���������, �� ��������� ����, ��� � ������� ����� ��������� ������������ ��� ���������� ��������� ������������ ���� �������� ��� ��������.
��� �������� ������������ �� ������ � ������ �����. �������� �� «����������», ������ ���� ��-�����, �������� ��������� ���������� �� ������������ �� ����� �� �������, ���� ����������� ��, �� ���� �����������, ������ ��������� ������ ��-����� �� ����� ������� �� ����� (� �� ������).��-������, �������� ��. 2) �.
ГК РФ.
Документ должен отражать несколько обязательных пунктов. К ним относятся:
Есть некоторые детали соглашения, которые зависят от того с кем подписывается документ.
О нюансах оформления и расторжения ГПД на оказание услуг с физическим лицом и отличие его от трудового договора можно узнать здесь.
Для оформления документа между физическими лицами можно использовать простую письменную форму, если оплата составляет больше 10 тысяч рублей.
Иначе предприятие превратится в налогового агента физического лица, оказавшего ему услуги, с сопутствующей обязанностью удержать НДФЛ (и ВС) из сумм выплаченных ему доходов (п.п. 165.1.36, п. 177.8 НКУ).
Заметьте: для предприятия важно подтвердить именно предпринимательский статус физического лица, а не соответствие зарегистрированных видов деятельности фактически оказанным услугам. Поэтому единственный обязательный документ, который должен быть получен предприятием, — извлечение из ЕГР (см.
письмо
ГФСУ от 02.11.2017 г. № 2490/6/99-99-13-01-01-15/ІПК // «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 96, с. 4). А вот извлечение из реестра плательщиков ЕН получать вовсе не обязательно.
Хотя при желании можно, конечно, получить и его. Подтверждают это и налоговики (см.
� 1 ������ 2012 ���� �������� �.�. 139.1.12 ���������� �������, �������� �������� � ������ �������� ��-��� �� ���������� �������, ���������� � ����� � ������������� �������, �����, ����� � ������ ������������ � �������������� ������� � ����������� ���� — ���������������, ������������� ������ �����.
������ � 01.01.12 �� ��� ������ ������������ ������� ������ ���� ����� ��������� ������ ��� ��������� ������ ��-����� �� ����� �������. ���, ������ ������ ������������ �� �� ����� ����� �� ��������� ������, �� ��������� ������ ��-����� ������, ������ ������ — �� ����� ����� ��������� ������ ��-����� �� ����� �������, ���� ����� ��������� �� ������.
Иначе налоговики могут расценить такое сотрудничество как скрытые трудовые отношения. Например, подозрение у ИФНС может вызвать, если у языковой школы все преподаватели сплошь самозанятые. Ведь у преподавательских услуг нет конкретного задания и конечного результата, как, например, подготовленный баланс или написанная компьютерная программа. Преподавание — это некая регулярная функция, схожая с трудовым процессом.
Какие услуги могут оказывать самозанятые юридическим лицам? На самом деле любые. Например, юрист может быть самозанятым и оказывать юрлицам юридические услуги.
Закона N 54-ФЗ не применять ККТ.
Физическое лицо, которое по поручению организации или ИП перечисляет денежные средства организации за услуги, которые оказаны или должны быть оказаны организации или ИП, не признается покупателем (клиентом), и ККТ не применяется. Ведь какие-либо товары, работы, услуги он не приобретает.
Тут будут 2 варианта.
1)Если это корпоративная карта, то оплатить можно. Если личная, не советую. Вам за оплату должны будут выдать документ подтверждающий такую оплату. 2) Если будете оплачивать необходимо в назначении платежа указать, что оплата в счет покупки (вещь, предмет, услуга-т.е. назначение/наименование платежа) по такому-то договору.
Если заказчик – ИП, то договор также можно оформить в простой письменной форме. Он содержит подробное перечисление прав и обязанностей сторон, порядок расчетов, возможную ответственность и расторжение договора при несоблюдении условий.
В документе необходимо указать следующие условия:
Обязательно указать пункт об условиях расторжения соглашения, а также перечислить форс-мажорные обстоятельства, которые снимают с исполнителя ответственность за нарушение условий соглашения.
Расторжение может происходить, если одна из сторон существенно нарушила договор.