Так как данные выплаты не являются объектом обложения взносами ФСС НС, поэтому они не включаются в таблицу 6.
Также расхождение между 3 и 6 таблицей могут возникать по выплатам временно пребывающим, высококвалифицированным иностранцам, так как данные выплаты взносами ФСС не облагаются, а взносами ФСС НС облагаются.
В остальных случаях данные в 3 и 6 таблицах должны совпадать. При этом стоит отметить, что в 6 таблице нет предельной величины базы для начисления взносов.
В таблице 6 в строчках 5-8 указывается размер тарифа, так как могут быть установлены скидки либо надбавки к страховым тарифам ФСС НС, поэтому если необходимо, то в 1С 8.3 эти строчки заполняются вручную.
Данные в таблице 7 сверяются с ОСВ по счету 69.11:
Остаток на начало либо кредитовый, либо дебетовый – соответственно, либо это строчка 1, либо строчки 12-14.
Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.
Статья по теме:МРОТ с 1 января 2025 увеличен: что поправить в расчетах работодателямС 01.01.2024 федеральный МРОТ повысится до 22 440 р. (т. е. на 16,6 %). Данное повышение следует учитывать работодателям при расчете многих выплат сотрудникам.
Вашему вниманию представляем своего рода памятку из 4 ключевых положений о том, что и как в связи с этим нужно будет сделать.Подробнее
Кроме обновленного расчета 4-ФСС в 2022 году нас ожидают и другие новшества.
Законодатели внесли правки в закон о персонифицированном учете и закон о страховании от несчастных случаев (Федеральный закон от 30.12.2021 № 474-ФЗ). В результате нововведений работодатели смогут оформлять электронные доверенности своим представителям для сдачи 4-ФСС в соцстрах.
Поступление на расчетный счет», счет Кт = 69.01, вид платежа = Получено от исполнительного органа ФСС;
Таблица 2 формы 4-ФСС в 1С 8.3 заполняется автоматически на основании регистра пособий. Все, что было начислено либо документом Больничный лист, либо документом Операции учета взносов – попадает в форму 4-ФСС.
При заполнении Таблицы 2 в 1С 8.3 нужно уделить внимание на строчку 16, где справочно указывается сумма начисленных и не выплаченных пособий, то есть задержанные выплаты.
Отчет за 2022 год по взносам на травматизм в последний раз сдается по форме 4-ФСС, утв. приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80. Сведения о СОУТ и медосмотрах в ней отражаются в таблице 4 (ранее была таблица 5).
ВАЖНО! С 1 квартала 2023 года отчетность по взносам на ОСС от НС и ПЗ представляется в СФР в виде новой формы ЕФС-1 с разделом 2.
В ней сведения о медосмотрах и СОУТ будут отражаться в подразделе 2.3.
В 4-ФСС таблица 4 обязательна. Ее включают в расчет в любом случае, даже если он нулевой.
В таблице 4 формы 4-ФСС отражаются сведения (пп.
13 приказа № 80):
Соответственно, представлены две строки: строка 1 для данных о СОУТ, строка 2 — для медосмотров.
Сведения в таблице 4 4-ФСС приводятся по состоянию на 1 января отчетного года.
НК РФ датой осуществления прочих расходов признается дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода.
В связи с этим мы полагаем, что в налоговом учете расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни учитываются в отчетном (налоговом) периоде, в котором работником предъявлен листок нетрудоспособности.
В бухгалтерском учете организации, по нашему мнению, суммы пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые за счет средств работодателя, учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99).
Но отчитываться за 2022 год надо будет по старым правилам. Подробнее о 4-ФСС за 2022 год мы рассказали здесь.
Как сдавать отчетность и платить налоги за 2022 год в 2023 году, мы разъяснили в этой статье.
Образец заполнения формы 4-ФСС за 2022 год вы можете посмотреть в КонсультантПлюс.
Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно онлайн.
В актуальном в 2022 году отчете 4-ФСС таблица 4 представлена на последней странице. В ней отображается информация справочного характера:
Заполняется таблица 4 на основании:
В нашем случае установлен основной тариф:
Вторя часть шифра характеризует систему налогообложения:
Третья часть шифра – указывается бюджетное учреждение либо иной плательщик:
Далее обращаем внимание на поля «Среднесписочная численность работников»:
Как сделать расчет среднесписочной численности работников и внести данные о среднесписочной численности в 1С 8.3 (8.2), в том числе как проверить данный расчет в 4-ФСС читайте в нашей статье.
Код ОКВЭД в разделе I указывают только плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы.
Титульный лист бланка расчета дополняется полем, предназначенным для указания численности физлиц, которым перечисляют выплаты и вознаграждения:
Как заполнять это новое поле, сказано в обновленном Порядке заполнения 4-ФСС:
В таблице 1 нового расчета исчезла строка с датой назначения тарифа, но взамен появилась новая ─ для отражения суммы исчисленных взносов:
Обновленная таблица 1.1 теперь выглядит так:
Ее заполняют только те работодатели, которые имеют структурные подразделения, выделенные в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
В строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» отражена сумма полученного от ФСС возмещения.
По поводу признака 1 в строке 090 дано целое разъяснение со ссылкой на законодательство почему там должна стоять именно единица.
А вот появление этой суммы в Разделе 1 вызывает недоумение.
Почему возврат возмещения ФСС вдруг встает в строку, где отражаются страховые взносы, подлежащие уплате?
Друзья, это не ошибка, это корректное поведение программы, созданное для того, что взаиморасчеты с ФСС закрылись корректно и у вас в 1С, и на стороне Фонда.
Будьте внимательны с суммой перечисляемых взносов за этот период! Точную сумму к уплате можно определить только в оборотно-сальдовой ведомости по данным счета 69.01.
По расчету по страховым взносам нельзя однозначно утверждать, сколько нужно уплатить в бюджет.
Фонд социального страхования.
В 125-ФЗ указано, надо ли сдавать 4-ФСС ИП без работников, — нет, ИП без сотрудников вправе не подавать его. Индивидуальные предприниматели сдают нулевой расчет 4-ФСС, только если у них есть наемные работники, подлежащие обязательному страхованию, но им не начислялась зарплата (ст.
3 125-ФЗ). Если застрахованные лица у ИП не числятся (он ведет деятельность без работников), то и нулевую отчетность в Соцстрах сдавать не требуется.
Специалисты Соцстраха пояснили, обязаны ли ИП подавать отчет в ФСС, если нет наемных работников, — в отличие от ООО, бюджетных учреждений и некоммерческих организаций, предприниматели без сотрудников в штате расчет не сдают.
По теме: какую нулевую отчетность сдавать обязательно .
Запомните: юридическим лицам нужно сдавать отчет в ФСС, если нет работников и зарплатных начислений.
