Если возникли сомнения или не хватает данных, проверьте их с помощью сайта ФНС и личного кабинета.
Узнать ИНН можно по этой ссылке, а отправить запрос на проверку ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц в электронной форме из личного кабинета юрлица или ИП (см. скрин).
Далее в разделе 3 ведется подсчет облагаемой взносами базы и самих платежей за последние три месяца. В строке «код категории застрахованного лица» чаще всего будет стоять НР – это обычные работники (в т. ч. по ГПХ-договорам) или ВЖНР – иностранные рабочие (без особенностей). Остальные коды указаны в приложении 7 к инструкции по заполнению формы.
Теперь те, кто не был знаком, немного представляет себе два расчета.
Пробный доступ к правовой системе предоставляется бесплатно.160
общая сумма налога, фактически удержаная с начала года, в том числе:
161
удержанная с 1 по 22 число первого месяца последнего квартала
162удержанная с 23 по последнее число первого месяца последнего квартала163удержанная с 1 по 22 число второго месяца последнего квартала164удержанная с 23 по последнее число второго месяца последнего квартала165удержанная с 1 по 22 число третьего месяца последнего квартала166удержанная с 23 по последнее число третьего месяца последнего квартала
Не забывайте, что сведения о выплаченных дивидендах и суммах НДФЛ также отображаются в справке о доходах при составлении годового расчета.
Как правильно заполнить справку, разъяснили эксперты. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ и переходите в Готовое решение от КонсультантПлюс.
Варианты объективных оснований расхождений между отчетными формами могут быть, к примеру, такими:
В 2021 году в связи с внесением изменений в отчетные формы обновились и междокументарные контрольные соотношения – они приведены в Письмах ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@ и от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@ (ред.
Возможно, требование отправлено по ошибке (у меня такое бывало).
К сожалению, не всегда удается дозвониться, тогда попытайтесь отправить в ответ на требование запрос об уточнении или просто укажите, что расхождений не обнаружено.
Еще один вариант – отчеты «замылили глаз», и вы не замечаете ошибку, так что не торопитесь обвинять ФНС.
Расчеты по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ должны сдавать в ФНС все субъекты хозяйствования, имеющие наемный персонал и производящие выплаты физлицам. После перехода к налоговикам функций контроля расчетов с бюджетом по страховым отчислениям у ФНС появилась возможность сопоставлять данные отчетности по подоходному налогу и страховым взносам. Специалистами налогового органа разработаны как внутренние контрольные соотношения по каждому виду отчета, так и междокументные, их надо учитывать всем налогоплательщикам при самостоятельной предварительной проверке содержания сдаваемых в налоговую инспекцию расчетов.
Здорово было бы забиться в уголок и забыть про «страшное» письмо, но отсутствие ответа грозит блокировкой счета, пристальным вниманием к компании, даже включением в график выездной проверки (при регулярном игноре).
Если отсутствуют документы – тяните время. Подтверждайте получение впритык к сроку, просите отсрочки, отправляя часть документов, сообщите об отсутствии ответственного сотрудника (кадровика, главбуха, руководителя) и наличия пароля на компьютере с данными.
Напишите, что в связи с болезнью, нахождением в отпуске заграницей (нет связи) и т.п. невозможно связаться с человеком и получить доступ.
НК РФ), поэтому в форме 6-НДФЛ данный доход будет зафиксирован в апреле 2021 года.
Таким образом, премия в пользу Федосеевой Е.А. в сумме 5000 рублей должна быть отражена в РСВ за 1 квартал 2021 г. и в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2021 г. Ошибок в представленной отчетности нет.»
Сверка 6-НДФЛ и РСВ показала расхождения в размере выплаченных средств в пользу физического лица в рамках договора дарения (денежный подарок к юбилею сотрудника). Пояснения будут следующими:
«Расхождения в сумме 10 000 рублей образовались в результате произведенных выплат по договору дарения в пользу Петрова А.И.
(ИНН 941112457812).
Договор дарения составлен в письменной форме в соответствии со ст. 574 ГК РФ и относится к категории гражданско-правовых договоров, при этом он не связан с выполнением трудовых функций работником. Согласно п. 4 ст.
НК РФ сумма такого вознаграждения не является базой для начисления страховых взносов. Выплата по договору дарения произведена в марте 2021 года в размере 10 000 рублей, на эту сумму не начислялись страховые взносы, но был удержан и перечислен налог на доходы физических лиц по ставке 13% в сумме 780 рублей (в соответствии с нормами п. 28 ст. 217 НК РФ).
Таким образом, разница между суммой доходов в отчетных формах 6-НДФЛ и РСВ за 1 квартал 2021 г. соответствует выплате по договору дарения, с которой удержан НДФЛ – ошибок в отчетности нет. Копия договора дарения с Петровым А.И. прилагается».
Когда проверка отчетных форм завершена, начинается сопоставление данных разных отчетов налогоплательщика по правилам, зафиксированным в междокументных контрольных соотношениях. Если на любом этапе возникают несоответствия, специалисты налогового органа вправе истребовать у налогоплательщика пояснения.
Если предпринимателем или предприятием был подан расчет 6-НДФЛ, обязательно должен быть сдан и отчет по страховым взносам (РСВ). Если это правило нарушено, налоговики направляют в адрес налогоплательщика требование о предоставлении отчетности, при невыполнении требования нанимателю выписывается штраф.
Проверять надо и суммовые соотношения 6-НДФЛ и РСВ.
Соотношение применяется к налоговому агенту с учетом обособленных подразделений.
При наличии расхождений, не являющихся ошибкой, в произвольной форме составляются пояснения для ИФНС. В документе необходимо указать адресата (ИФНС), данные отправителя, реквизиты требования, на которое дается ответ, кратко сформулировать причину расхождений с дальнейшим обоснованием корректности всех данных со ссылками на нормы текущего законодательства. Желательно приложить к объяснительной оправдательные документы, подтверждающие указанные в письме тезисы – это исключит вероятность получения дополнительных запросов из ИФНС.
Расхождения РСВ и 6-НДФЛ могут быть следствием начисления и выплаты дохода в разные периоды, в этой ситуации ссылаться надо на различия в порядке заполнения отчетности.
Следовательно, применяемая система налогообложения, касающаяся налога на доходы, никак не должна влиять на обязанности организации как налогового агента по ст. 226 НК РФ, в том числе на подачу отчетов по форме 6-НДФЛ.
В какой срок налоговым агентом представляется 6-НДФЛ при выплате дивидендов физлицу, узнайте в Путеводитель по сделкам. Получите пробный доступ бесплатно и переходите в КонсультантПлюс.
Далее в статье мы рассматриваем заполнение 6-НДФЛ по актуальной для 2024-2025 годов форме.
При заполнении 6-НДФЛ особое значение имеет вопрос, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ верно по времени.
Налоговая база для НДФЛ (начисленный доход в строке 020 за минусом дивидендов в строке 025) должна быть больше или равна базе для исчисления «пенсионных» страховых взносов (это число берется из строки 050 подраздела 1.1 к разделу 1 РСВ). При несоблюдении такого требования налоговики направляют налогоплательщику запрос о предоставлении пояснений. Данное соотношение не подходит для самопроверки ИП на ПСН или на ЕНВД, нельзя ее применять и в отношении юридических лиц, имеющих обособленные подразделения.
В первом случае непредставление отчетности по страхвзносам считается нарушением налогового законодательства, это чревато для работодателя штрафными санкциями.
