Бланк по теме:Персонифицированные сведения о физических лицах с 2024 годаПосмотретьСкачать
Чтобы изначально преодолеть трудности с заполнением нового отчета, приведем некоторые важные моменты, чтобы разобраться, а нужно ли вообще в какой-то ситуации сдавать корректирующий отчет персонифицированных сведений.
1. Персонифицированный отчет подается не в СФР, а в ИФНС. Старая форма СЗВ-М за декабрь 2022 года до 16 января 2023 года должна быть предоставлена в новый фонд СФР, в который вошли прежние ПФР и ФСС.
2. Индивидуальные предприниматели могут не сдавать очередные персонифицированные сведения, если у них нет работающих по трудовым или гражданско-правовым договорам и в отчетном месяце новые договоры не заключались.
3. Если с некоторыми работниками заключены договоры ГПХ, то по ним должна присутствовать информация в персонифицированных сведениях, даже если в отчетном месяце они не получали выплат.
Как заполнить форму персонифицированных сведений по физлицу, в отношении которого не было выплат, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
4. Не нужно указывать в персонифицированных сведениях самозанятых работников, с которыми заключены договоры ГПХ.
5. На бумажном носителе или в электронном виде можно подавать сведения, если количество физлиц, получающих выплаты, не больше 10 человек. Иначе отчет подается только в электронном виде.
6. Если у организации есть обособленное подразделение, имеющее наемных работников, то оно подает отдельный отчет «Персонифицированные сведения» по месту своего расположения и по своему КПП.
7. Поскольку персонифицированные сведения дублируют часть сведений из ежеквартального отчета РСВ, ФНС своими письмами № БС-4-11/3700 от 28.03.23 и БС-4-11/3915 от 03.04.23 пояснила, что можно не сдавать Персонифицированные сведения за каждый 3-й месяц квартала, то есть за март, июнь, октябрь, декабрь.
Статья по теме:Штраф за персонифицированные сведения о физических лицах в 2024 годуЧто может повлечь штраф за персонифицированные сведения о физических лицах и какие размеры штрафов могут быть? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.Подробнее
Если все-таки необходима корректировка персонифицированных сведений, нужно учитывать следующие установленные ФНС правила.
Во-первых, подавать корректирующий отчет по персонифицированным сведениям надо до срока подачи РСВ, то есть до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, поскольку в РСВ уже будут отражены все изменения данных. Например, исправления за апрель подаются до 25 июля, когда должен быть предоставлен РСВ за II квартал.
Во-вторых, в корректировке должны присутствовать только сведения о физлицах, по которым были внесены изменения или исправлены ошибки.
В-третьих, корректировки персонифицированных сведений нумеруются как обычно – от 1 по порядку, считая, что первоначальный отчет подается с признаком «0».
В-четвертых, для изменений сведений о физическом лице, которые указываются по строкам 020–060 раздела «Сведения», используется признак аннулирования по строке 010, за которой повторяются ошибочно указанные в первоначальном отчете сведения с нулевой суммой, а затем добавляется второй блок по тому же сотруднику без указания признака в строке 010 с правильными сведениями и суммой дохода за месяц корректировки.
Рассмотрим варианты корректировок персонифицированных сведений на нескольких распространенных в учете зарплаты и кадров примерах.
Сотрудник в последний день мая написал заявление на 3 дня отпуска без сохранения заработной платы. Начисления за данный месяц ему ошибочно произвели в полной сумме и ее же указали в персонифицированных сведениях за май 2024 года (также, как на примере по прошлому году):
Необходимо направить корректирующий отчет о персональных сведениях с изменением суммы начисления по одному сотруднику. Сначала отметим отпуск без содержания в учете:
Переначисление зарплаты за май 2024 г. будет теперь выглядеть таким образом:
Создаем корректировку персонифицированных сведений за май 2024 года.
Первоначальный отчет с ошибочными сведениями по Лукиной содержал следующие записи:
После начисления правильной зарплаты и создания корректировки 1 персонифицированных сведений за май получим следующие титульный лист и раздел сведений:
В сведениях корректировки 1 уже содержатся только записи по сотруднику с изменениями суммы. В строке 070 указывается вся сумма дохода по корректирующему отчету.
Сотруднику ошибочно не был указан ИНН. Фактически бухгалтер вряд ли будет подавать корректировку по такому поводу, но рассмотрим его для наглядного составления корректировки сведений о физлице. Запись по сотруднику в первоначальном отчете была такой:
Составим в мае корректировку 2, куда подтянутся исправленные сведения о физическом лице.
Корректировка 2 существенно отличается от корректировки 1. Теперь в ней присутствуют 2 записи по одному и тому же сотруднику. В первой видим, что появился признак аннулирования сведений о физическом лице по строке 010, то есть ошибочные сведения по строкам 020–060 в данных ИФНС аннулируются. Сумма в данном случае ставится нулевая, так как не она подлежит аннулированию, а только информация по строкам 020–060.
Вторая запись содержит верную информацию по физлицу, в том числе и сумму дохода.
Предположим, две ранее описанные корректировки не формировали, а сделали одну общую корректировку на два события из Варианта 1 и Варианта 2. В отчете появятся 3 записи: с новой суммой по Лукиной (Вариант 1) и двумя записями по Ковалькову, как в Варианте 2. Общая сумма по строке 070 указана по доходам обоих сотрудников: Ковальков 35 000 + Лукина 28 500 = 63 500.
Сотрудник уволился 28 апреля, но ошибочно попал в начисление мая. Ситуация довольно редкая, но возможная. Получим следующие документы и корректирующий отчет персонифицированных сведений за май 2024 года:
Сотрудник Петров, который был ранее под номером 8, исключен из ведомости (см. Вариант 1), изменилась общая сумма начислений. Тогда корректировка персонифицированных сведений о физических лицах в учете будет иметь следующую информацию:
То есть по уволенному до отчетного месяца сотруднику проставляется признак аннулирования сведений по строке 010 и нулевая сумма.
Сотрудник Семенова М. А. принята на работу в конце мая, но по оплошности бухгалтера в первоначальные сведения не попала. Придется составить следующие документы:
Ведомость за май снова изменится:
И получим очередной вариант корректировки персонифицированных сведений:
По строке 070 указывается только общий доход сотрудников, по которым представлены изменения, а не итоговая сумма по ведомости.
По итогам 1-го квартала налоговые органы выявили ряд частых ошибок, которые присутствуют в персонифицированных сведениях:
В 2024 году бухгалтерам и финансовым работникам пришлось изучить множество новых документов и методик по заполнению изменившихся отчетных форм. Новая отчетность преследует цель упрощения отчетного портфеля и расчетов с налоговыми органами и фондом. Со временем выявят основные ошибки, отредактируют протоколы формирования и приема документов, и, возможно, необходимости в корректировках персонифицированных сведений станет гораздо меньше. Но на нашем сайте вы всегда сможете найти помощь и подсказки для сложных ситуаций и с легкостью преодолеете все трудности отчетных периодов.
