Налог с наследства, если граждане получают его по закону, уплачивается в виде госпошлины за совершение нотариальных действий. Размер госпошлины установлен в п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ. Он отличается для разных категорий наследников:
Важно! В случае, если нотариус принял дополнительные меры по охране наследственного имущества, гражданам придётся уплатить отдельную госпошлину. Согласно ст. 1172 ГК РФ, к мерам по охране наследства причисляется опись имущества, внесение денег в депозит нотариуса, а ценных бумаг, драгоценностей и валюты — в банк на хранение. Активы, не требующие управления, могут передаваться на хранение либо какому-либо из наследников, либо другому лицу. За все эти действия «налог» на наследство квартиры, другого имущества составит 600 руб. (п. 23 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ).
Вступление в наследство по завещанию облагается госпошлиной по аналогии с принятием активов умершего по закону. Тарифы остаются такими же (п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ).
Условия
Стоимость имущества, в рублях
Нотариальный тариф, в %
Для переживших родителей, супруга, родных или приёмных детей, а также полнородных братьев и сестёр, если гражданин указал их в своём завещании
до 100 000
0,3
для всех остальных, включая как дальних родственников, так и не связанных кровными узами с наследодателем правопреемниками (например, гражданский супруг, друг, ученик, коллега).
до 1 000 000
0,6
Налог на вступление в наследство уплачивается непосредственно нотариусу. Ещё раз напоминаем, что оплачивается только госпошлина. НДФЛ с наследства не уплачивается.
Мы узнали, платится ли налог с наследства. Однако, чтобы его получить, необходимо представить нотариусу заявление о желании принять имущество покойного. Его можно заполнить как при сотруднике нотариальной конторы, так и самостоятельно, до визита к должностному лицу. Шаблон заявления вы можете скачать здесь.
Налог на наследство без завещания наследодателем при жизни не уплачивается. Если у него есть близкие родственники, он с ними со всеми в хороших отношениях и хочет, чтобы его имущество перешло ко всем в равных долях, то составлять завещание необязательно. Вступать в наследование родственники смогут по правилам гл. 63 ГК РФ:
Всего ГК РФ предусматривает 7 очередей наследования. Если наследодателя устраивают условия, предусмотренные законом, то на вопрос, надо ли платить налог за наследство, его оформление в единую массу, ответ — нет. Человеку не нужно оплачивать какие-либо услуги, чтобы его родные и близкие смогли в будущем стать наследниками.
Другое дело обстоит с завещанием. Налог на наследуемое имущество по завещанию (опять-таки в виде госпошлины) наследодателю придётся заплатить при жизни. Связано это с тем, что нотариус может помочь гражданину составить завещание, а также заверить его.
А если оформляется закрытый документ, то его потребуется запечатать в 3 конверта, а также найти свидетелей, которые подтвердят действительность завещания.
Согласно п. 14 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ),налог на завещание (услуга удостоверения документа) составляет 100 руб. Правопреемникам также придётся дополнительно потратиться, если усопший составил закрытое завещание. В частности, налог на квартиру по завещанию (или другие активы) за вскрытие конверта с документом нотариусом и оглашение текста составляет 300 руб. (п. 14 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ).
А нужно ли платить налог на наследство дополнительно? Такой вариант в отношении завещанного имущества также возможен. Нотариус может потребовать оплатить его услуги правового и технического характера. Тарифы устанавливаются региональными нотариальными палатами. Например, в Москве в 2021 году предельный тариф на удостоверение завещания составляет 2826 руб. 01 коп. Закрытое завещание обойдётся дороже — в Москве оно стоит до 3211 руб. 38 коп. (по данным ФНА). Но некоторые нотариусы берут меньше денежных средств за свои услуги.
Облагается ли налогом завещание? Как можно видеть — да, в формате госпошлины. Однако наследодателю лучше потратить деньги и время на составление документа, если он хочет передать своё имущество кому-то конкретному, а также чтобы самостоятельно распределить активы между наследниками.
Завещание — отличный способ избежать конфликтов с семьёй, но его нужно правильно составить, чтобы правопреемники не могли его оспорить в суде.
Если получение наследства прошло успешно (нотариус выдал вам свидетельство, и вы оформили права на недвижимость в Росреестре, на другое имущество — в уполномоченных ведомствах), то не исключено, что вы захотите впоследствии его продать. В некоторых случаях налог с продажи квартиры (или какой-нибудь другой недвижимости) придётся платить, но в большинстве случаев собственники унаследованных активов освобождены от налогообложения. Потому, вступая в наследственные права, можно не опасаться излишне крупных дальнейших расходов, если умерший не оставил после себя крупные долги.
Налог при наследовании квартиры уплачивается только в виде госпошлины нотариусу. А налог на недвижимость в случае её продажи платится по следующим правилам:
Пример
Женщина решила организовать продажу квартиры, полученной в наследство. Она изначально уплатила налог на квартиру по завещанию: госпошлину за вскрытие конверта с закрытым документом и оглашение его текста, а также за получение наследственного свидетельства. Пришлось наследнице также потратиться на услуги правового и технического характера у нотариуса.
Женщина 2 года прожила в квартире ныне умершей тёти, потом она вышла замуж и переехала в частный дом к мужу. Ещё 2 года она с супругом самостоятельно делала ремонт в жилье и, наконец, решила его продать. Поскольку после смерти тёти женщина владела недвижимостью 4 года, налог на квартиру (НДФЛ при её продаже) она не платила.
Мы узнали, облагается ли налогом наследство. Но иногда бывают случаи, что сверх полученного имущества граждане также получают право требовать с кредиторов наследодателя невыплаченные деньги, не переданные товары, невыполненные работы и услуги. В отношении сделки, полученной по наследству, в случае, если правопреемники будут выступать кредиторами, должник от выполнения обязательств не освобождается. Смерть не будет уважительной причиной, чтобы не вернуть наследникам умершего деньги, товары или оказать какие-либо услуги. Рассчитать размер задолженности стороны могут самостоятельно или через суд.
В деле № 9-КГ18-20, которое рассматривал ВС РФ, высшая инстанция разрешила жене взыскать свыше 11 млн руб., которые задолжал её умершему мужу завод. Женщина получила как все обязательства, так и все права усопшего супруга, а потому завод обязан вернуть эти деньги всецело ей.
Таким образом, в случае, если наследодатель одалживал кому-то деньги, заказывал у кого-то товары (будь то мебель или редкие виниловые пластинки), работы (например, отремонтировать дачный дом), то правопреемники вправе получить материальные выгоды в полном объёме. Но имущество, полученное по наследству, граждане также будут обязаны содержать: в частности, оплачивать квартплату.
После вступления в наследство налоги, оставшиеся как долги после умершего, в некоторых случаях также придётся платить. Юрист поможет оценить возможности взыскания долгов, а также рисков как при принятии наследия усопшего, так и при отказе от него.
С граждан взимается нотариальная госпошлина и, чаще всего, им нужно будет дополнительно потратиться на услуги правового и технического характера, которые оказывает нотариус. Налог на наследование в прямом виде в России не существует.
Нет, налог на имущество по завещанию точно такой же, как и при принятии активов покойного по закону. Размер госпошлины варьируется как от стоимости наследства, так и от того, кто из членов семьи намерен получить его себе. Расчеты проводятся одинаково.
Нет, гражданам придётся самим позаботиться о юридическом оформлении собственности на себя. В отношении недвижимости нужно будет подать заявление в Росреестр, в отношении транспорта — в ГИБДД. Документы может подать и нотариус (чаще всего за дополнительную плату). Остальное имущество, как, например, предметы домашнего интерьера, наследуются просто так, без специальной регистрации.
Если гражданин владел имуществом менее 3 лет, то ему нужно будет уплатить налог по ставке в 13%. Сколько ему придётся отдать денежных средств по итогу, будет зависеть от полученной прибыли. Но гражданин получает возможность оформить вычет до 250 тыс. или 1 млн руб. в зависимости от того, какое имущество будет реализовано.
Итак, налог на наследство в России уплачивается только в виде госпошлины нотариусу. Дополнительные расходы могут ждать граждан при оплате правовых и технических услуг нотариуса, а также при реализации активов при сроке владения менее 3 лет.
